Какой нормативный документ обязывает исчислять НДС в момент получения аванса, а не в момент оформления счета-фактуры?
Добрый день.
Сложилась такая ситуация: От покупателя поступил авансовый платеж 29 июНя. В соответствии со ст. 168 п. НК счет-фактура на аванс была выставлена 01 июЛя, т.е. в течении 5 календарных дней, со дня получения суммы частичной оплаты. Следовательно НДС с аванса полученного был начислен и уплачен уже в 3-м квартале.
Изучая данный вопрос наткнулась на комментарии о том, что НДС нужно было учесть уже во 2-м квартале не зависимо от даты выставления счет-фактуры.
Подскажите, пожалуйста, какой нормативный документ обязывает исчислять НДС в момент получения аванса, а не в момент оформления счета-фактуры.
Спасибо
Сложилась такая ситуация: От покупателя поступил авансовый платеж 29 июНя. В соответствии со ст. 168 п. НК счет-фактура на аванс была выставлена 01 июЛя, т.е. в течении 5 календарных дней, со дня получения суммы частичной оплаты. Следовательно НДС с аванса полученного был начислен и уплачен уже в 3-м квартале.
Изучая данный вопрос наткнулась на комментарии о том, что НДС нужно было учесть уже во 2-м квартале не зависимо от даты выставления счет-фактуры.
Подскажите, пожалуйста, какой нормативный документ обязывает исчислять НДС в момент получения аванса, а не в момент оформления счета-фактуры.
Спасибо
Comments
-
ЗдравствуйтеЦитата: Подскажите, пожалуйста,какой нормативный документобязывает исчислять НДС в момент получения аванса, а не в момент оформления счета-фактуры.обязывает НК РФ, а именно статьёй 167Цитата: В целях настоящей главымоментом определения налоговой базы, если иное не предусмотрено пунктами 3, 7 - 11, 13 - 15 настоящей статьи, является наиболее ранняя из следующих дат: 1) день отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг), имущественных прав;2)деньоплаты,частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров(выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав.
-
simport, спасибо за отчет.
Как тогда правильно поступить в нашем случае когда счет-фактура уже была выписана 01 июЛя и покупатель указал ее номер и дату в своей декларации за 3-й квартал: сделать уточненный расчет за 2-й квартал указав там июльскую счет-фактуру? -
Цитата: Как тогда правильно поступить в нашем случае когда счет-фактура уже была выписана 01 июЛя и покупатель указал ее номер и дату в своей декларации за 3-й квартал: сделать уточненный расчет за 2-й квартал указав там июльскую счет-фактуру?Правила регистрация счетов-фактур в книге продаж установлено Постановлением 1137Цитата: 1. Продавцы ведут книгу продаж, применяемую при расчетах по налогу на добавленную стоимость (далее - книга продаж), на бумажном носителе либо в электронном виде, предназначенную для регистрации счетов-фактур (контрольных лент контрольно-кассовой техники, бланков строгой отчетности при реализации товаров, выполнении работ, оказании услуг населению), а также корректировочных счетов-фактур, составленных продавцом при увеличении стоимости отгруженных (выполненных, оказанных, переданных) товаров (работ, услуг, имущественных прав).Корректировочный счет-фактура, составленный продавцом при увеличении стоимости отгруженных (выполненных, оказанных, переданных) в истекшем налоговом периоде товаров (работ, услуг, имущественных прав), подлежит регистрации в книге продаж за налоговый период, в котором были составлены документы, являющиеся основанием для выставления корректировочных счетов-фактур в соответствии с пунктом 10 статьи 172 Налогового кодекса Российской Федерации.2.Регистрация счетов-фактур в книге продаж производится в хронологическом порядке в том налоговом периоде, в котором возникает налоговое обязательство.При этом единой регистрации подлежат счета-фактуры (в том числе корректировочные), составленные как на бумажном носителе, так и в электронном виде.3.Регистрации в книге продаж подлежат составленные и (или) выставленные счета-фактуры(в том числе корректировочные)во всех случаях, когда возникает обязанность по исчислению налога на добавленную стоимость в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации(с учетом положений статьи 3 Федерального закона "О внесении изменений в главу 21 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и о признании утратившими силу отдельных положений актов законодательства Российской Федерации о налогах и сборах"), в том числе при отгрузке товаров (выполнении работ, оказании услуг), передаче имущественных прав, получении оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав, получении средств, увеличивающих налоговую базу, выполнении строительно-монтажных работ для собственного потребления, передаче товаров (выполнении работ, оказании услуг) для собственных нужд, возврате принятых на учет товаров, а также при исполнении обязанностей налоговых агентов и осуществлении операций налогоплательщиками, использующими право на освобождение в соответствии со статьями 145, 145.1 Налогового кодекса Российской Федерации.В книге продаж регистрируются счета-фактуры независимо от даты их выставления покупателями от даты их получения покупателями в порядке, определенном настоящим документом, а также иные документы, перечисленные в настоящем документе.При необходимости внесения изменений в книгу продаж (после окончания текущего налогового периода) регистрация счета-фактуры (в том числе корректировочного) производится в дополнительном листе книги продаж за налоговый период, в котором были зарегистрированы счет-фактура, корректировочный счет-фактура до внесения в них исправленийВ книге продаж вашу счет-фактуру нужно регистрировать датой получения аванса, т.е.Цитата: авансовый платеж29 июНя
